Q&A loonheffingskorting

ANTWOORD
De loonheffingskorting vormt een korting op de belasting en de premie volksverzekeringen. De Belastingdienst berekent deze korting over alle inkomens die je in een jaar ontvangt. En hoe hoger een inkomen is, des te lager de te ontvangen loonheffingskorting is. Regelmatig kloppen postactieve leden bij ons aan die zich afvragen of zij de loonheffingskorting nou op hun hoogste of hun laagste inkomen moeten laten toepassen.

Bijverdienen naast UGM-uitkering 
Ga je naast jouw UGM-uitkering wat bijverdienen? Dan ontvang je een loonbelastingformulier van je werkgever, waarin je moet aangeven of je de loonheffingskorting op jouw inkomen wilt laten toepassen. Wij adviseren je om in te vullen dat de werkgever dit niet moet doen. Als je de loonheffingskorting wél laat toepassen, dan wordt er namelijk te weinig loonheffing ingehouden. Dit levert een zeer forse naheffing op als je jouw aangifte inkomstenbelasting indient. Deze naheffing kan oplopen tot een paar duizend euro. Zijn jouw bijverdiensten relatief hoog ten opzichte van jouw UGM-uitkering? Dan zou je kunnen overwegen om de loonheffingskorting op jouw UGM-uitkering stop te zetten. Wil je dit? Geef dit dan door via Mijn ABP.

Loonheffingskorting vanaf jouw 65e
Militairen die vanaf hun 65e verjaardag ouderdomspensioen van het ABP ontvangen, kunnen ook rekenen op een compensatie AOW-hiaat. Het ABP keert deze compensatie namens Defensie uit, samen met jouw militair ouderdomspensioen. Heb je geen bijverdiensten? Dan kun je de loonheffingskorting gewoon laten toepassen door het ABP. Je hebt namelijk maar één inkomen en dat is het ouderdomspensioen, inclusief de compensatie AOW-hiaat. Heb je wél bijverdiensten? Dan drukken we je op het hart hierop nooit de loonheffingskorting te laten toepassen.

Loonheffingskorting op AOW-leeftijd
Vanaf het moment dat je de AOW-leeftijd hebt, past het ABP de loonheffingskorting niet meer toe, ook al heb je bij de aanvraag van het militair ouderdomspensioen op je 65e aangegeven dat dit wel moet gebeuren. De pensioenfondsen maakten namelijk eerder al de afspraak met de SVB dat de loonheffingskorting automatisch op ‘nee’ wordt gezet als je de AOW-leeftijd bereikt. De reden van deze afspraak is dat iedereen een AOW-uitkering krijgt, maar lang niet iedereen daarnaast ook ouderdomspensioen ontvangt. Kies je er bij het bereiken van de AOW-leeftijd voor om de loonheffingskorting te laten toepassen op het ouderdomspensioen van het ABP en niet op jouw AOW? Dan voeren beide betrokken instanties dit netjes uit. Je moet dan wel aan het ABP doorgeven dat het de loonheffingskorting moet gaan toepassen. 
Ons advies is om dit vlak na het bereiken van de AOW-leeftijd te doen. Anders loop je het risico dat het ABP dit automatisch weer op ‘nee’ zet. Bij het aanvragen van jouw AOW-uitkering doe je er verstandig aan om aan te geven dat de loonheffingskorting hierop niet moet worden toegepast.

Wil je een eerder gemaakte keuze rond de toepassing van de loonheffingskorting wijzigen? Regel dit dan via Mijn SVB.

Verkeerde keuze
Vaak wordt beweerd dat je de loonheffingskorting op het hoogste inkomen moet (laten) toepassen. Dat is in veel gevallen echter de verkeerde keuze. Afhankelijk van de hoogte van jouw ouderdomspensioen van het ABP ontvang je namelijk AOW voor gehuwden of AOW voor alleenstaanden. Dit verduidelijken we aan de hand van onderstaande voorbeelden. Houd er wel rekening mee dat deze voorbeelden zijn gebaseerd op een volledig kalenderjaar.    

a. Gehuwd
Ben je gehuwd en heb je geen andere inkomsten, geen hypotheekrenteaftrek en geen aftrekposten? Dan heb je deze drie mogelijkheden:  

1. Is jouw ouderdomspensioen lager of gelijk aan €19.500,-? 
Dan kun je de loonheffingskorting in principe laten toepassen op je ouderdomspensioen.

2. Is jouw ouderdomspensioen hoger dan €19.500,-, maar lager dan €27.800,-? 
Dan adviseren wij om de loonheffingskorting te laten toepassen op jouw AOW.

3. Is jouw ouderdomspensioen hoger dan €27.800,-, maar lager dan €36.100,-? 
Dan doe je er verstandig aan om de loonheffingskorting op geen van beide inkomens te laten toepassen. Als je dat doet, dan betekent dit niet dat je een korting misloopt. Na de aangifte van jouw inkomstenbelasting verrekent de Belastingdienst het kortingsbedrag namelijk alsnog met jou. Dien een voorlopige aangifte (teruggaaf) in als je daar niet op wilt wachten. Maak gebruik van de gratis belastingservice van de AFMP als je niet weet hoe je dit moet doen. Stuur hiervoor een mailtje naar belastingservice@afmp.nl.  

3 REKENVOORBEELDEN 
(geen andere inkomsten, geen eigen woning/aftrekposten etc.)

VOORBEELD 1
Ouderdomspensioen ABP: €22.500,-
AOW (inclusief vakantie-uitkering): €14.379,-

De toepassing van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen leidt tot een te betalen bedrag van: €220,-.

De toepassing van de loonheffingskorting op de AOW-uitkering leidt tot een te ontvangen bedrag van €820,-.

VOORBEELD 2
Ouderdomspensioen ABP: €25.000,-
AOW (inclusief vakantie-uitkering): €14.379,-

De toepassing van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen leidt tot een te betalen bedrag van €405,-.

De toepassing van de loonheffingskorting op de AOW-uitkering leidt tot een te ontvangen bedrag van €651,-.

VOORBEELD 3
Ouderdomspensioen ABP: €30.000,-
AOW (inclusief vakantie-uitkering): €14.379,-

De toepassing van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen leidt tot een te betalen bedrag van €1.542,-.

De toepassing van de loonheffingskorting op de AOW-uitkering leidt tot een te betalen bedrag van €493,-.

Het niet toepassen van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen en op de AOW leidt tot een te ontvangen bedrag van €2.073,-.

Kies je er bij de drie voorbeelden voor om de loonheffingskorting op geen van beide inkomens te laten toepassen? Dan heb je nog een bedrag aan korting tegoed. Dit bedrag zou je met een voorlopige aangifte (teruggaaf) maandelijks kunnen ontvangen van de Belastingdienst. 

Voorbeeld bij 1: €820,- : 12 =  €38,33 per maand

Je kunt er ook voor kiezen om een voorlopige aangifte te doen in situaties waarbij dit negatief uitpakt. In 11 termijnen betaal je dan alvast een bedrag aan de Belastingdienst.

Voorbeeld 2: €405,- : 11 = €36,82 per maand

b. Alleenstaand
Ben je alleenstaand, heb je geen andere inkomsten, geen hypotheekrenteaftrek en geen andere aftrekposten? Dan heb je deze drie mogelijkheden:

1. Is jouw ouderdomspensioen lager dan €19.600,-?
Dan kun je de loonheffingskorting in principe laten toepassen op je ouderdomspensioen.

2. Is jouw ouderdomspensioen hoger dan €19.600,-, maar lager dan €31.000,-? 
Dan doe je er verstandig aan om de loonheffingskorting op geen van beide toe te passen. Je hebt dan nog wel een tegoed aan korting, dat varieert van €3.485,- tot €3,-. De afbouw gaat namelijk met grote stappen. Zit je in deze situatie? Dan is een voorlopige aanslag (teruggaaf) zeker een optie.

3. Is jouw ouderdomspensioen hoger dan €31.000,-?
Dan adviseren we je om de loonheffingskorting op geen van beide te laten toepassen. Wij denken echter dat het nog beter is om een voorlopige aanslag (te betalen) in te dienen.

3 REKENVOORBEELDEN 
(geen andere inkomsten, eigen woning/aftrekposten etc.)

VOORBEELD 1
Ouderdomspensioen ABP: €19.580,-
AOW (inclusief vakantie-uitkering): €20.929,-

De toepassing van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen leidt tot een te ontvangen bedrag van €4,-.

De toepassing van de loonheffingskorting op de AOW-uitkering leidt tot een te betalen bedrag van €124,-.

De loonheffingskorting niet laten toepassen op het ouderdomspensioen én de AOW leidt tot 
een te ontvangen bedrag van € 3.499,-.

VOORBEELD 2
Ouderdomspensioen ABP: €25.000,-
AOW (inclusief vakantie-uitkering): €20.929,-

De toepassing van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen leidt tot een te betalen bedrag van €1.905,-.

De toepassing van de loonheffingskorting op de AOW-uitkering leidt tot een te betalen bedrag van €1.365,-.

De loonheffingskorting niet toepassen op het ouderdomspensioen en de AOW leidt tot een te ontvangen bedrag van €2.250,-.

VOORBEELD 3
Ouderdomspensioen ABP: €35.000,-
AOW (incl. vakantie-uitkering): €20.929,-

De toepassing van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen leidt tot een te betalen bedrag van €5.515,-.

De toepassing van de loonheffingskorting op de AOW-uitkering leidt tot een te betalen bedrag van €5.143,-.

Het niet toepassen van de loonheffingskorting op het ouderdomspensioen en de AOW leidt tot een te betalen bedrag van €1.520,-.

Kies je er bij voorbeeld 1 en 2 voor om de loonheffingskorting op geen van beide te laten toepassen? Dan heb je nog een kortingsbedrag tegoed. Dit bedrag zou je via een voorlopige aangifte (teruggaaf) maandelijks kunnen ontvangen van de Belastingdienst.

Voorbeeld bij 2: €2.250,- : 12 = €187,50 per maand

Kies je er bij voorbeeld 2 voor om de loonheffingskorting te laten toepassen op jouw AOW-uitkering? Dan heb je de mogelijkheid om een voorlopige aangifte in te dienen. Je betaalt de €1.365,- dan in 11 termijnen van €124,09 aan de Belastingdienst. Dit houdt ook in dat je over jouw AOW geen loonbelasting betaalt en dus netto maandelijks een hogere AOW zult ontvangen.

Belangrijkste boodschap
Onze belangrijkste boodschap dat je goed moet oppassen bij de toepassing van de loonheffingskorting als je meerdere inkomens hebt. Trek je niets aan van alle informatie in dit artikel als je eerder al weloverwogen keuzes hebt gemaakt op dit gebied, die zijn gebaseerd op jouw persoonlijke situatie