Q&A bijbetaling inkomstenbelasting

Antwoord:
Je moet jaarlijks inkomstenbelasting bijbetalen door de manier waarop ons belastingsysteem is ingeregeld. Dit systeem gaat uit van tarieven. Het belangrijkste uitgangspunt is: hoe hoger het inkomen, des te hoger de belasting. Hierbij spreek je van het zogeheten schijventarief. Ook voor mensen die de AOW-leeftijd hebben bereikt, zijn drie belastingschijven van toepassing.

Check deze link voor de gegevens van de Belastingdienst over eerdere jaren.

Werking schijven 
Ben je geboren op of na 1 januari 1946 en is jouw inkomen minder dan €38.883 (schijf 1)? Dan betaal je 17,85% aan belasting. Is jouw inkomen meer dan €38.883 (schijf 2), maar minder dan €78.426? Dan betaal je 37,56% belasting over alles boven het bedrag van €38.883. Bij bijbetaling ontstaat een probleem als je verschillende inkomsten hebt en het totaal hiervan de tariefgrens overschrijdt. Deze moeilijkheid kan zich voordoen als je een wat hoger inkomen hebt. In de loop van het jaar houden de aan jou pensioen betalende instanties loonheffing in. Dit is een voorschot op het bedrag dat je moet betalen. De instanties houden in op het bedrag dat zij jou uitkeren. Zij kunnen én mogen dan geen rekening houden met jouw andere inkomsten.

Loonheffingskorting (korting op belastingen)
Het probleem van tariefgrensoverschrijding kan ook ontstaan of groter worden als je de loonheffingskorting (algemene heffingskorting, ouderenkorting) op het verkeerde inkomen laat toepassen. Kortgezegd: hoe hoger jouw inkomen, des te lager de loonheffingskorting is. De loonheffingskorting is namelijk inkomensafhankelijk.

Praktijkvoorbeeld 
Je hebt een gehuwden-AOW van €14.379 bruto per jaar, inclusief vakantiegeld én een ABP-ouderdomspensioen van jaarlijks €28.500 bruto. Je laat de loonheffingskorting toepassen op laatstgenoemd ouderdomspensioen. Vervolgens berekent het ABP de loonheffingskorting alleen over het ouderdomspensioen en houdt het dus geen rekening met jouw AOW.

Je doet aangifte inkomstenbelasting als het jaar voorbij is. De Belastingdienst telt al jouw inkomens bij elkaar op en rekent vervolgens uit hoeveel belasting je had moeten betalen en hoeveel je hebt betaald. Betaalde je te weinig? Dan dien je bij te betalen. Heb je te veel betaald? Dan krijg je het te veel betaalde bedrag terug.

In bovengenoemd praktijkvoorbeeld wordt de loonheffingskorting toegepast op jouw ABP-ouderdomspensioen. In totaal zal het ABP €3.623,- toekennen aan heffingskortingen. Na aangifte (ouderdomspensioen + AOW = €42.879,-) blijkt echter dat je slechts recht hebt op €3.204,-. Dit komt neer op €419,- aan te veel ontvangen heffingskortingen. 

Vervolgens ontstaat een nieuw probleem, omdat jouw totale inkomen over de tariefgrens van €38.883,- gaat. Dit inkomen bedraagt €42.879,-. De overschrijding bedraagt daarom: €42.879 - €38.883 =  €3.996.

Het verschil in percentage tussen belastingschijf 1 en belastingschijf 2 is: 37,56% - 17,85% = 19,71%. Over het bedrag van €3.996 is er dus 19,71% te weinig aan belasting ingehouden. Dit komt neer op €787,-. Als je hierbij €419,- optelt, dan volgt een naheffing van €1.206,-. Laat je aan de hand van de genoemde inkomensgegevens de loonheffingskorting toepassen op je AOW? Dan krijg je uiteindelijk nog een naheffing van ongeveer €150,-. Laat je de loonheffingskorting op geen van beide inkomens toepassen? Dan heb je nog een tegoed van ruim €2.400,-.

Bij de berekeningen in bovenstaand praktijkvoorbeeld zijn we uitgegaan van een ‘onzuiver inkomen’. Dit betekent dat geen rekening is gehouden met een eigen woning, hypotheekrenteaftrek of andere aftrekposten. Vind je dat je alles nu goed hebt ingeregeld? Dan raden we je aan om alles ongewijzigd te laten.